op welke wijze moet je nu acteren voor potentiële schenkers, als hun beoogde begiftigden nog iets te jong zijn? hoe sorteer je deze groep zo goed mogelijk voor? voor deze groep kun je niet meer doen dan de termijn waarbinnen zij de schenking aan een eigen woning moeten besteden, zo ver mogelijk in de tijd vooruit te plaatsen. dat is op basis van de huidige inzichten het geval, als de schenking eigen woning pas in 2023 wordt gedaan en niet eerder. immers, uitgaande van de huidige tekst van artikel 5 van de uitvoeringsregeling schenk- en erfbelasting dient in dat geval van de totale schenking van € 105.302 (2021) uiterlijk op 31 december 2025 een bedrag van € 78.421 aan een eigen woning te zijn besteed. zou de schenking worden verdeeld over de jaren 2021, 2022 en 2023? dan dient dit bedrag uiterlijk op 31 december 2023 aan een eigen woning te zijn besteed.
dus, door al in 2021 met schenken te beginnen, bekort de schenker de periode waarbinnen de begiftigde de schenking moet hebben besteed met twee jaar(!). uiteraard is het bovenstaande gebaseerd op huidige wetgeving. we moeten het voor nu doen met de globale gegevens die we hebben. gezien het tijdstip (zo kort voor de jaarwisseling) en de vele telefoontjes op dit gebied, zien wij ons toch genoodzaakt om nu op basis van deze prille berichtgeving aan te geven wat ons (ons inziens) te doen staat.
tip
heb je cliënten van wie de kinderen toe zijn aan een woning, dan is het motto: doorpakken. zijn de kinderen van je cliënt nog niet toe aan een woning? geef dan bij je cliënt aan dat zij het meest gebaat zijn bij een schenking ineens in 2023 – niet eerder.
