als de grootouders dermate vermogend zijn dat de kinderen in elk geval 20% erfbelasting gaan betalen, kan de besparing als volgt worden berekend. door het kleinkindlegaat (in 2022 € 21.559) wordt in de eerste lijn 20%, ofwel € 4.312 bespaard. maar in de tweede lijn wordt nogmaals 16% bespaard. als we immers aannemen dat het kleinkind dit vermogen zonder legaat uiteindelijk ook wel had gekregen, had het bij vererving van het kind naar het kleinkind nogmaals maximaal 20% (van 80%) gekost. de totale besparing bedraagt dus maximaal 36% van € 21.559 = € 7.761. als het vermogen wat groter is en er meerdere kleinkinderen zijn: tel uit je winst. het is dan voordelig om elk kleinkind een dubbel legaat (van oma en van opa) toe te kennen. denk wel aan het mogelijk negatieve effect op toeslagen. bezwaren kunnen soms worden weggenomen. bij ongelijke aantallen kleinkinderen kunnen de legaten ten laste van de betreffende ouder worden gebracht. om te voorkomen dat kleinkinderen te vroeg over een aanzienlijk vermogen beschikken, kan het legaat onder bewind worden gesteld.
tip
is je cliënt vermogend en ontbreken kleinkindlegaten in zijn of haar testament? vraag naar de reden. is het vergeten werk, zet dan de voordelen uiteen.
