de heer jansen is alleenstaand en heeft € 57.000 liquide middelen en € 500.000 aan effecten. vóór 1 januari a.s. besluit hij zijn effecten te verkopen en als liquiditeiten aan te houden. wat is zijn fiscale voordeel en waar moet hij rekening mee houden? door voor 1 januari de effecten te verkopen, neemt de box 3-heffing vanzelfsprekend fors af. zie hierna de berekening:
uiteraard zijn er een aantal opmerkingen te plaatsen. in beginsel moeten de gelden drie maanden na 1 januari nog liquide zijn, tenzij er een zakelijke reden was voor tijdelijke omzetting. stel dat de geliquideerde effecten relatief hoog stonden, en het dus uit beleggersmotief aantrekkelijk was om te liquideren. dat zou een zakelijke reden kunnen zijn. verder kan door het liquideren een kleine besparing op algemene beheerskosten worden ingeboekt (vooral bij fondsbeleggen of laten beleggen); gemiddeld zo’n 0,6% op jaarbasis; bij 3 maanden derhalve 0,2%. ten slotte brengt liquideren verkoopkosten met zich mee (bij zelf beleggen zijn die relatief hoog, overig beperkt) en je mist uiteraard de tussentijdse koersresultaten: zowel de positieve als de negatieve.
tip
overweegt je cliënt toch om beleggingen op korte termijn te liquideren? wijs hem of haar er dan op dat liquideren voor 1 januari tot aanzienlijke voordelen in box 3 kan leiden. attendeer je cliënt daarbij ook op de periode van 3 maanden.
