Na een signaal vanuit de vennootschapsbelasting en een derdenonderzoek stelt de inspecteur vast dat de opgerichte bv feitelijk de onderneming van de man niet voortzet. Hij legt een navorderingsaanslag op, gebaseerd op de eindafrekening, en weigert de lijfrentepremieaftrek.
Rechtbank Gelderland is het hiermee eens. De man heeft zijn onderneming al in 2017 gestaakt. De bv waarvoor hij de verzekeringsportefeuille beheerde, heeft hem per 1 januari 2018 een eindafrekening betaald. Daaruit blijkt dat de opgerichte bv de onderneming niet voortzet. De verzekeringsportefeuille staat ook niet op de balans van deze bv. De lijfrente is dan ook niet bedongen als tegenprestatie voor de overdracht van een onderneming en voldoet niet aan de voorwaarden voor lijfrentepremieaftrek.
