Naast een goede beschrijving van het Wwft-risicoprofiel (en de eventuele consequenties van dat profiel voor de werkzaamheden) is het onder meer ook belangrijk om de opzet/inrichting van de financiële administratie te beschrijven. Denk hierbij vooral ook aan bijzonderheden, zoals complexe voorraden, projectadministraties rond onderhanden projecten, de onderbouwing van garantievoorzieningen en complexe btw-aspecten.
Verslaggevingsstelsel en grondslagen
NBA-/RvT-toetsers vragen vaak ook naar het bij de jaarrekening gehanteerde financiële verslaggevingsstelsel en de grondslagen. Denk aan wel of geen BW2 Titel 9, commerciële of fiscale grondslagen en specifieke bijzonderheden. Uiteraard hoeft de bedrijfsverkenning niet de complete grondslagen van de jaarrekening te bevatten (verwijs daarvoor eventueel naar die jaarrekening), maar wel uitzonderingen en bijzonderheden. Stel bijvoorbeeld dat in een jaarrekening op fiscale grondslag afgeweken wordt van de hoofdregel dat effecten op kostprijs moeten worden gewaardeerd – omdat dit praktisch gezien volstrekt onwerkbaar is – en er dus toch wordt uitgegaan van waardering tegen beurswaarde op balansdatum.
Tip
Neem als laatste vraag of punt in een bedrijfsbeschrijving altijd een punt op in de sfeer van: ‘Wat zijn significante of overige bijzonderheden met het oog op de samenstelling van de jaarrekening?’ Het is voor het samenstellende team namelijk fijn en praktisch als in één oogopslag helder is wat bij de cliënt de specifieke aandachtspunten rond de jaarrekening zijn.
