Het is niet nodig om in het samenstellingsdossier van deze opdracht alles dubbel te doen ten opzichte van het dossier van de samenstelling van de jaarrekening. In de praktijk zal aan dat laatste dossier gewoon een sectie worden toegevoegd met de aanvullende bijzonderheden rond de kredietrapportage.
Het is wel van belang dat uit het dossier de instemming van de opdrachtgever met de kredietrapportage blijkt. De definitieve rapportage (inclusief getekende samenstellingsverklaring) moet worden opgenomen in het dossier. In de SBR-kredietrapportage die bij de bank wordt ingeschoten, kunt u de betreffende verklaring in het betreffende veld kopiëren. Op de plaats waar in het origineel de handtekening van de accountant staat, wordt dan ‘W.g.’ vermeld (‘was getekend’).
Handreiking NBA
De NBA heeft in Handreiking 1114 een aantal richtlijnen en voorschriften rond kredietrapportages geformuleerd en ook een voorbeeld ‘Samenstellingsverklaring bij SBR-kredietrapportage’ opgenomen.
