Als er weinig liquiditeiten voorhanden zijn, kan het legaat worden toegekend in de vorm van een vordering op de ouder. Let op! Deze vordering en schuld zijn niet gedefiscaliseerd en worden dus bij ouder en kind in box 3 in aanmerking genomen (levenslang, zolang de vordering bestaat). Willen de grootouders wat bijzonders doen voor de kleinkinderen? Dan is ook een legaat in natura denkbaar. Denk aan de situatie waarin zij een beleggingspand aan de gezamenlijke kleinkinderen legateren. Of het familievakantiehuis. Dit pakt niet altijd positief uit; soms zitten de kleinkinderen dan tegen wil en dank in zo’n gezamenlijk bezit. Ook het beheer moet dan goed worden geregeld. Het is dus wel zaak om dit goed met elkaar te bespreken. Bewindvoering van hetgeen de kleinkinderen verkrijgen, is uiteraard mogelijk – tot op zekere hoogte.
Tip
Niet ieder kind heeft (evenveel) kinderen, maar dat hoeft geen bezwaar te zijn. Door de legaten in het testament ‘in rekening te brengen’ aan de eigen ouder, blijft de verkrijging per staak gelijk. Kleinkinderen die worden geboren na het overlijden van (een van) de grootouders, delen niet mee in de legaatstelling. Als de verkrijging per staak gelijk blijft, hoeft dat geen bezwaar te zijn. Als niet ieder kind even enthousiast is over het initiatief, kan het legaat ook per staak apart, wel of niet worden toegekend. Ook dat mogen de grootouders bepalen.
