moet je ook verplicht indexeren als de middelen in de bv nu al niet toereikend zijn om de bestaande aanspraken te kunnen blijven uitkeren? ook dan gaat het er eerst om wat er formeel is vastgelegd. vaak stond in de pensioenovereenkomst met de dga een financieel voorbehoud vermeld. daarmee behield de werkgever zich het recht voor om de pensioenaanspraken eenzijdig aan te passen als bedrijfseconomische omstandigheden daartoe aanleiding geven. dat biedt de mogelijkheid om middels ava-notulen en een aanvullende arbeidsovereenkomst in te grijpen. de pensioenuitvoerende bv legt daarin inhoudelijk gemotiveerd vast dat de werkgever zich vanaf [datum in 2023] genoodzaakt ziet om de pensioenaanspraken tot nader order niet langer te indexeren. daarbij kan een periodieke financiële hertoetsing worden afgesproken.
indexeringsverplichting maximeren
een mildere variant hierop is het voortaan maximeren van de (voorwaardelijke) indexeringsverplichting op 3% per jaar. dit als nadere invulling van de indexatiebepaling ‘zoveel mogelijk’. 3% is immers het fiscaal maximale indexeringspercentage bij een vaste indexeringsmaatstaf. professionele pensioenverzekeraars hanteren dit, omdat alleen voor vaste indexering vooraf een prijs/koopsom is vast te stellen. het verlagen van premievrije rechten of pensioenuitkeringen is fiscaal niet toegestaan.
