het eerste effect doet zich voor bij het overlijden van opa. met legaat betaalt het kind 20% van € 20.000, ofwel € 4.000, minder. dat legaat komt immers ten laste van het erfdeel van het kind, terwijl het legaat bij het kleinkind onbelast blijft. het tweede effect doet zich echter voor bij het overlijden van het kind. zonder legaat is het vermogen – en dus de nalatenschap – van het kind (€ 20.000 – € 4.000) = € 16.000 hoger. met legaat is dit vermogen al bij het eerste overlijden door het kleinkind verkregen. het legaat zorgt dus bij het overlijden van het kind nog een keer voor een besparing van 20% van € 16.000 = € 3.200.
de in totaal bespaarde erfbelasting bij een kleinkindlegaat van € 20.000 bedraagt dus maximaal € 7.200 en dat is per kleinkind per grootouder. zou in het voorbeeld oma ook nog leven, en waren er twee kleinkinderen, dan was de maximale besparing viermaal € 7.200 ofwel € 28.800.
tip
aan kleinkindlegaten zijn ook nadelen verbonden. weeg deze echter goed af tegen de voordelen en reken deze voordelen goed voor aan je cliënt. het gaat immers niet om klein bier.
