tip
heb je cliënten die de betaalde lijfrentepremies niet (volledig) in aftrek hebben gebracht? attendeer hen er dan op dat zij er verstandig aan doen om de aangiften en de bijbehorende aanslagen goed te bewaren. mocht het later tot een afkoop van de lijfrentepolis komen, dan kunnen zij aantonen dat de premies niet zijn afgetrokken. met toepassing van de saldomethode zal dan wel een groter deel van de afkoopsom buiten de ib-heffing en revisierente blijven.
verklaring niet afgetrokken premies
de uitvoerder van een lijfrentepolis weet niet of een polishouder de premies wel of niet heeft afgetrokken. daarom zal hij loonheffing inhouden op de hele afkoopsom. dit kan worden voorkomen door – voordat de uitkering wordt gedaan – een ‘verklaring niet afgetrokken premies’ van de belastingdienst aan hem te overleggen. deze verklaring is overigens niet waterdicht, omdat de administratie van de belastingdienst maar beperkt teruggaat in de tijd.
