Hiervoor is een actuariële berekening nodig op marktconforme grondslagen, nadat met de stamrechtgerechtigde is afgestemd hoe de uitkeringsfase het beste kan worden ingericht.
Dit betekent dat je een keuze maakt in looptijd, overgang op de partner, wel of geen hoog-laagverhouding aanbrengen en nadenken over welke box-1-tariefschijven je met de uitkeringen wilt opvullen. In de praktijk komt het voor dat de omzetting in een direct ingaand periodieke uitkering wordt overgeslagen en er (ook) vanaf de AOW-leeftijd willekeurige opnames worden gedaan. Het restant van de verplichting rent dan nog steeds op zoals destijds in de stamrechtovereenkomst is afgesproken. Dat is echter fiscaal niet toegestaan, met als gevolg heffing over de gehele stamrechtvoorziening + 20% revisierente als boete.
Tip
Het is mogelijk om zonder revisierenteboete partieel af te kopen, en dat mag ook nog na het bereiken van de AOW-leeftijd. Wel wordt het dan complexer, omdat de geplande periodieke uitkeringsreeks wordt verstoord. De stamrechtvoorziening én de uitkering moeten na zo’n afkoop volgens oorspronkelijke uitkeringstariefgrondslagen weer actuarieel worden herberekend. Probeer een eenmaal ingegane periodieke uitkering dus zoveel mogelijk ongemoeid te laten.
