óf – en in welke mate – de gevolmachtigde schenkingen kan doen, bepaalt de inhoud van het levenstestament van de volmachtgever. bij een levenstestament is het, in tegenstelling tot bij een bewind, niet nodig dat er een schenkingstraditie is.
voorbeeld uit de praktijk
in iemands levenstestament is met betrekking tot giften het volgende bepaald: “de gevolmachtigde mag giften doen aan mijn kinderen en mijn kleinkinderen als dat met het oog op belastingbesparing gunstig is. ik wens dat mijn kinderen en mijn kleinkinderen daarbij gelijk worden behandeld, waarbij wel verschil mag worden gemaakt tussen mijn kinderen enerzijds en mijn kleinkinderen anderzijds. giften mogen het bedrag van de geldende fiscale vrijstelling niet overstijgen. er moet evenwel voldoende liquide vermogen overblijven om in mijn verzorging te voorzien, berekend volgens de rechterlijke richtlijnen die gelden bij beschermingsbewind.”
schenking conflicteert met levenstestament
de gevolmachtigde in deze zaak schonk zichzelf € 100.000, wat pas na het overlijden van moeder bekend werd bij het andere kind. de rechter oordeelde dat deze schenking in strijd is met het levenstestament, waarin stond dat de kinderen gelijk moesten worden behandeld en dat giften de fiscale vrijstelling niet mochten overschrijden. omdat dat hier wel gebeurde, oordeelde de rechtbank den haag dat het bedrag moest worden terugbetaald aan de nalatenschap.
tips
- denk bij élk levenstestament aan de bepalingen met betrekking tot de uitsluitingsclausule en de tweetrapsmaking. deze staan niet standaard in de modellen.
- bespreek bij het opstellen van een levenstestament concreet wat wel én wat niet mag ten aanzien van schenkingen. als het gaat om de uitsluitingsclausule en tweetrapsmaking is aansluiting met het testament in de meeste gevallen raadzaam.
