de rechtbank oordeelt dat voor het begrip schenking in beginsel moet worden aangesloten bij het civiele recht. civielrechtelijk is de schenking door de vader gedaan. het feit dat de vader en moeder waren gehuwd in algemene gemeenschap van goederen leidt niet tot een fiscale herkwalificatie van de schenking. de moeder was geen partij bij de schenking.
